Miten marginaaliverotus toimii käytettyjen tavaroiden kaupassa?

Marginaaliverotusmenettelyssä arvonlisävero maksetaan vain myyntikatteesta, ei koko myyntihinnasta. Se on tarkoitettu käytettyjen tavaroiden kauppaan tilanteessa, jossa tavara on ostettu ilman vähennyskelpoista arvonlisäveroa, esimerkiksi yksityishenkilöltä.

Ilman menettelyä maksaisit veron koko myyntihinnasta, vaikka olet ostanut tavaran verottomana. Se tekisi käytettyjen tavaroiden kaupasta kannattamatonta.

Miksi tämä ei hoidu automaatiolla?

Marginaaliverotus ei hoidu automaatiolla. Jokainen kauppa pitää käsitellä erikseen, koska vero lasketaan tavarakohtaisesti ostohinnan ja myyntihinnan erotuksesta.

Käytännössä se tarkoittaa kolmea asiaa.

Osto ja myynti pitää pystyä yhdistämään. Kirjanpidossa on tiedettävä, mikä myynti liittyy mihin ostoon. Ilman sitä marginaalia ei voi laskea.

Menettelyn ulkopuolinen myynti pitää erotella. Jos myyt myös uusia tavaroita tai palveluita, ne käsitellään normaalisti. Sama yritys, kaksi eri käsittelyä.

Laskulla on omat vaatimuksensa. Veron määrää ei saa merkitä laskuun, kun käytetään marginaaliverotusmenettelyä. Tämä on yleinen virhe.

Kolme yleisintä virhettä

Menettelyä sovelletaan kaikkeen myyntiin. Se koskee vain tavaroita, jotka on hankittu ilman vähennyskelpoista veroa. Jos ostat tavaran ALV-vähennyskelpoisena, normaali käsittely on ainoa vaihtoehto.

Ulkomaan myyntialustat sekoittavat. Jos myyt käytettyjä tavaroita esimerkiksi kansainvälisen kauppapaikan kautta, myynnin kohdemaa vaikuttaa käsittelyyn, ja alustan raportista ei aina näe sitä mitä kirjanpito tarvitsee.

Kirjanpitoa ei ole eroteltu alusta asti. Jos myyntejä ei ole kirjattu oikein juoksevasti, marginaalin laskeminen jälkikäteen on työlästä ja usein mahdotonta.

Mitä tämä tarkoittaa kirjanpidon hinnalle?

Marginaaliverotus tarkoittaa käsityötä joka kuukausi. Tositemäärä voi olla pieni, mutta jokainen tosite on ajateltava erikseen, ja jos mukana on ulkomaankauppaa, myös se pitää ratkaista tapauskohtaisesti.

Siksi käytettyjen tavaroiden kaupan kirjanpito ei ole hinnaltaan verrattavissa saman kokoiseen palveluyritykseen. Työ on eri lajia.

Jos harkitset tilitoimiston vaihtoa, kysy suoraan onko marginaaliverotusmenettely heille tuttu ja miten he sen käytännössä hoitavat. Vastauksesta kuulee nopeasti.

Lyhyesti

• Vero maksetaan katteesta, ei koko myyntihinnasta
• Koskee vain ilman vähennyskelpoista veroa hankittuja tavaroita
• Veron määrää ei merkitä laskuun
• Osto ja myynti pitää pystyä yhdistämään tavarakohtaisesti
• Ei hoidu automaatiolla, tositemäärä ei kerro työmäärää

Lähteet

Menettelyn yksityiskohdat ja soveltamisedellytykset:

• Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden sekä taide-, keräily- ja antiikkiesineiden marginaaliverotusmenettely
• Arvonlisäverolaki 79 b §

Kaksi kohtaa ohjeesta, jotka tulevat käytännössä useimmin vastaan: laskuun merkitään "voittomarginaalijärjestelmä – käytetyt tavarat" eikä veron määrää eritellä, ja marginaaliverotusta ei voi soveltaa EU:n ulkopuolelta maahantuotuun käytettyyn tavaraan.

Lue seuraavaksi

Mikä tekee kirjanpidosta kallista? Miksi tositemäärä ei kerro työmäärää.

Milloin tarvitset OSS:n EU-myynnissä? Jos myyt myös ulkomaille, tämä koskee sinua.

Kaikki artikkelit: Kirjanpito, selitettynä yrittäjälle

Haluatko tietää mitä kirjanpito maksaisi teidän tilanteessanne? Katso mistä hinta muodostuu.

Päivitetty: 1.9.2026