Milloin tarvitset OSS:n EU-myynnissä?

Lyhyt vastaus: jos myyt palveluita tai tavaroita kuluttajille toisiin EU-maihin, tarvitset todennäköisesti arvonlisäveron erityisjärjestelmää eli OSS:ää. Jos myyt vain yrityksille, et tarvitse, silloin vero käännetään ostajalle.

Ratkaiseva kysymys ei siis ole se, mihin maahan myyt, vaan se ostaako asiakas kuluttajana vai yrityksenä.

Ratkaiseva ero: kuluttaja vai yritys?

Myynti yritykselle toiseen EU-maahan. Lasku tehdään ilman arvonlisäveroa ja ostaja tilittää veron omassa maassaan. Tätä kutsutaan käännetyksi verovelvollisuudeksi. Edellytys on, että ostajalla on voimassa oleva ALV-tunniste ja että se on tarkistettu.

Myynti kuluttajalle toiseen EU-maahan. Vero maksetaan ostajan maahan sen maan verokannan mukaan. Tätä varten on OSS, jotta et joudu rekisteröitymään jokaiseen maahan erikseen.

Sama yritys voi olla molemmissa tilanteissa yhtä aikaa. Silloin myynti pitää pystyä erottelemaan kirjanpidossa.

Mikä OSS käytännössä on?

Yhden luukun järjestelmä. Ilmoitat kaikki EU-kuluttajamyyntisi neljännesvuosittain yhdellä ilmoituksella Verohallinnolle, ja se välittää verot oikeisiin maihin.

Ilman sitä joutuisit rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi jokaisessa maassa, jossa sinulla on kuluttaja-asiakkaita.

Kaksi asiaa kannattaa tietää: OSS on oma kvartaaliprosessinsa kuukausittaisen ALV-ilmoituksen lisäksi, ja se tarkoittaa lisätyötä kirjanpidossa. Ja siihen liittyy euromääräinen raja, jonka alittuessa myynnin voi käsitellä kotimaan myyntinä, raja tarkistetaan Verohallinnon voimassa olevista ohjeista, koska se on muuttunut viime vuosina.

Neljä kohtaa, joissa tämä yleensä menee pieleen

Myyntiä ei ole eroteltu. Jos myyntijärjestelmästä ei näe onko ostaja kuluttaja vai yritys ja missä maassa, erottelu tehdään käsin jälkikäteen. Se on työlästä ja virhealtista.

Verkkokaupan raportit eivät riitä. Moni alusta antaa myyntiraportin, josta ei näe ALV-käsittelyn kannalta olennaisia tietoja. Silloin tarvitaan tarkempi vienti.

ALV-tunnisteita ei ole tarkistettu. Jos yritysmyynti on käsitelty verottomana ilman että ostajan tunniste on validi, vero voi jäädä myyjän maksettavaksi.

Yhdysvaltoihin myynti sekoitetaan EU-myyntiin. EU:n ulkopuolinen myynti on eri asia kuin EU-myynti, ja se käsitellään toisin.

Mitä tämä tarkoittaa kirjanpidon työmäärälle?

OSS ei ole vaikea, mutta se on oma prosessinsa. Se tarkoittaa neljä ylimääräistä ilmoitusta vuodessa ja sitä, että myynti pitää saada eroteltua luotettavasti järjestelmästä.

Kun pyydät tarjousta kirjanpidosta, kerro tämä etukäteen. Se vaikuttaa työmäärään, ja jos se selviää vasta puolen vuoden päästä, hinta muuttuu.

Lyhyesti

• Ratkaisee se, ostaako asiakas kuluttajana vai yrityksenä
• Yritysmyynti EU:hun: käännetty verovelvollisuus, ALV-tunniste tarkistettava
• Kuluttajamyynti EU:hun: OSS, neljännesvuosittainen ilmoitus
• EU:n ulkopuolinen myynti käsitellään erikseen
• Kerro tämä tilitoimistolle ennen kuin pyydät hintaa

Lähteet

Arvonlisäverotuksen rajat ja verokannat muuttuvat. Tarkista voimassa olevat luvut näistä:

• Verohallinto: Arvonlisäveron erityisjärjestelmät, unionin järjestelmä, muu kuin unionin järjestelmä ja tuontijärjestelmä
• Verohallinto: Arvonlisäverovelvollisen opas, käännetty verovelvollisuus ja myyntimaasäännökset

OSS-järjestelmän verokausi on neljännesvuosi, ja ilmoituksen sekä maksun on oltava perillä verokautta seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Päivä ei siirry viikonlopun tai pyhän vuoksi.

Lue seuraavaksi

Ratkaiseeko ohjelmiston vaihto kuittiongelman? Jos myynti tulee useasta kanavasta, tämä on seuraava kysymys.

Mikä tekee kirjanpidosta kallista? EU-myynti on yksi viidestä asiasta, joka nostaa hintaa.

Kaikki artikkelit: Kirjanpito, selitettynä yrittäjälle

Haluatko tietää mitä kirjanpito maksaisi teidän tilanteessanne? Katso mistä hinta muodostuu.

Päivitetty: 1.9.2026